SEC menyetujui reformasi audit utama untuk perusahaan publik

WASHINGTON —Komisi Sekuritas dan Bursa pada hari Selasa menyetujui sepasang pembaruan yang diteruskan oleh Dewan Pengawas Akuntansi Perusahaan Publik yang bertujuan untuk memperkuat tanggung jawab umum auditor dan meningkatkan penggunaan teknologi dalam prosedur audit.

“Saya senang bahwa PCAOB memenuhi kewajibannya berdasarkan Undang-Undang Sarbanes-Oxley dengan memperbarui standar dan aturannya terkait praktik audit,” kata Ketua SEC Gary Gensler. “Saya bangga mendukung perubahan yang diusulkan PCAOB untuk menanamkan kepercayaan yang lebih besar di antara investor dan penerbit di pasar kami.”

Pembaruan terhadap standar Dewan Pengawas Akuntansi Perusahaan Publik — yang dikenal sebagai AS 1000 — mengkonsolidasikan dan memodernisasi prinsip-prinsip yang mengatur auditor. Amandemen tersebut mengkonsolidasikan dan memperbarui berbagai standar yang ada untuk “meningkatkan kualitas audit dan berkontribusi pada peningkatan kredibilitas pelaporan keuangan untuk semua penerbit.”

Perubahan standar PCAOB meningkatkan dan memperjelas tanggung jawab auditor dengan menegaskan kembali tugas mereka untuk melindungi investor, memastikan independensi, dan menggarisbawahi prinsip-prinsip utama yang harus digunakan auditor, termasuk keyakinan yang wajar, skeptisisme profesional, dan kehati-hatian. Standar baru ini berlaku untuk audit tahun fiskal yang dimulai pada atau setelah 15 Desember 2024.

SEC juga menyetujui amandemen terhadap Peraturan 3502, yang mengubah standar pertanggungjawaban bagi orang-orang yang terkait dengan firma audit dari kecerobohan menjadi kelalaian. Kecerobohan melibatkan pengabaian risiko yang signifikan secara sadar, yang menunjukkan tingkat pengabaian yang lebih parah terhadap konsekuensi. Sebaliknya, standar “kelalaian” yang lebih luas berarti auditor akan bersalah karena gagal menjalankan kehati-hatian yang wajar. Dewan mengatakan perubahan tersebut dimaksudkan untuk memastikan bahwa individu yang secara lalai berkontribusi terhadap pelanggaran firma terdaftar dapat dimintai pertanggungjawaban.

“Amandemen terhadap Peraturan 3502 sangat penting karena pemindahan standar tanggung jawab kontribusi PCAOB dari kecerobohan ke kelalaian menyelaraskan peraturan tersebut dengan standar perilaku profesional berbasis kelalaian lainnya,” kata Kepala Akuntan SEC Paul Munter. “Termasuk standar sanksi oleh Komisi bagi individu yang secara lalai berkontribusi terhadap pelanggaran perusahaan serta persyaratan perizinan profesional negara bagian tertentu, yang telah lama mengatur profesi akuntansi.”

Amandemen tersebut akan berlaku untuk semua audit yang dimulai 60 hari setelah perintah, tetapi tidak berlaku untuk tindakan sebelum tanggal efektif.

SEC juga menyetujui amandemen yang diusulkan oleh PCAOB untuk meningkatkan standar seputar analisis informasi elektronik yang dibantu teknologi. Pembaruan utama difokuskan pada penyelidikan item yang diidentifikasi dalam pengujian rincian, memastikan keandalan informasi elektronik, dan menekankan kontrol TI. Amandemen tersebut juga menyempurnakan definisi “pengujian rincian” dan memperbarui terminologi untuk mencerminkan praktik audit modern. Pembaruan tersebut tidak secara khusus menyebutkan teknologi tertentu yang digunakan untuk melakukan pengujian rincian akuntansi, tetapi Rilis PCAOB menunjukkan badan sedang mempertimbangkan cara menangani teknologi tertentu seperti kecerdasan buatan.

“Dewan harus terus meneliti dan mengevaluasi kebutuhan untuk penetapan standar terkait jenis teknologi lain yang digunakan dalam audit, seperti kecerdasan buatan,” demikian catatan rilis tersebut. “Para akademisi menekankan perlunya PCAOB untuk berpikiran maju dalam mengatur bidang ini.”

Perubahan tersebut memperjelas tanggung jawab auditor, khususnya dalam menguji rincian, menilai risiko, dan mengevaluasi keandalan informasi eksternal dan berlaku untuk audit yang dimulai pada tahun fiskal setelah 15 Desember 2025.

Perubahan-perubahan ini khususnya dapat berdampak pada lebih dari 350 bank yang diperdagangkan secara publik di AS

Undang-undang sekuritas federal mengharuskan perusahaan publik, baik domestik maupun asing, untuk berbagi informasi penting tentang kinerja mereka secara berkelanjutan dengan investor, regulator, dan pemangku kepentingan lainnya. Undang-Undang Sarbanes-Oxley tahun 2002 menciptakan PCAOB sebagai organisasi pengatur mandiri untuk memberikan pengawasan independen atas audit perusahaan publik.

Lembaga-lembaga ini perlu beradaptasi dengan standar audit baru dan memastikan kontrol internal yang kuat untuk mematuhi pengawasan yang lebih ketat dan potensi kewajiban yang diperkenalkan oleh aturan PCAOB yang diperbarui. Hal ini diharapkan dapat meningkatkan keandalan pelaporan keuangan di seluruh sektor perbankan, yang pada akhirnya akan memperkuat kepercayaan investor.

Meskipun PCAOB tidak secara langsung mengatur bank, mereka mengatur auditor yang penting untuk pelaporan bank. Dengan persetujuan SEC baru-baru ini atas pembaruan standar PCAOB, termasuk perubahan standar pertanggungjawaban dari kecerobohan menjadi kelalaian, bank publik kemungkinan perlu memprioritaskan pengendalian mutu dan kepatuhan dengan mitra audit mereka.

Kongres meloloskan Sarbanes-Oxley setelah Runtuhnya Enron, yang mengungkap kelemahan signifikan dalam tata kelola perusahaan dan praktik audit melibatkan firma akuntansi Arthur Andersen. Sebelum pembentukan PCAOB, industri audit — termasuk “empat firma besar” — sebagian besar diatur sendiri.